关于淄博市2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于淄博市2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2024年8月28日在市十六届人大常委会第二十次会议上
市审计局局长 荆国

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

        我受市政府委托，报告2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
        根据《审计法》规定，对2023年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，完整、准确、全面贯彻新发展理念，聚焦“3510”发展目标、“强富美优”城市愿景，大力倡树“三提三争”，深入推进“五个淄博”建设，全市经济社会发展呈现加快复苏、稳中向好态势，新时代社会主义现代化强市建设迈出坚实步伐。
        ——坚持精准发力，经济运行稳中提质。持续落实减税降费政策，全年释放政策红利超60亿元。积极促进有效投资，发行专项债券支持78个重大项目建设。大力推进惠企纾困，支持金融机构向企业提供“春风齐鑫贷”23.93亿元。创新“供应链+票据+担保”模式，提供政府性融资担保4328万元。
        ——坚持普惠兜底，民生福祉日益增进。扎实推进高品质民生建设，民生支出占一般公共预算支出84.32%。新开发城乡公益性岗位2.3万个，城镇新增就业5.9万人。新改扩建中小学6所、幼儿园37所。聚力支持全面推进乡村振兴，落实支持资金2.78亿元。
        ——坚持底线思维，有效防范化解风险。严格政府债务管控，落实定期监测预警、风险应急处置机制，合理控制债务余额规模和增长速度。严控城投公司债务风险，压实属地管理责任，实行举债融资提级管理。
        ——坚持问题导向，审计整改成效显著。把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进，构建全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局。截至2024年7月，针对2022年度审计查出问题已整改49.43亿元，制定完善规章制度102项。

        一、市级预算执行审计情况
        重点审计了市财政部门具体组织市级预算执行及决算草案编制情况。审计结果表明，市财政部门深入推进各项财税改革，不断加强收支管理，保障重点需求，实现财政平稳运行。发现的主要问题：

 （一）预算收入统筹能力有待增强
         1.非税收入征管不规范。污水处理费、罚没收入等未及时征缴到位7362.93万元。1个县未根据缴纳义务人的用水量而是按照污水排放量计征11家企业污水处理费700.79万元。
         2.国有资本经营收入征收不及时。7家国资预算企业未按规定在申报日后1个月内缴清国资收益2.38亿元，影响了预算执行进度。
         3.部门存量资金清理不到位。6个部门单位实有资金账户结转结余资金未按规定上缴财政433.76万元。
         （二）财政管理精细化程度仍需提高
         1.预算管理机制不完善。一是未制定办公区域物业管理费支出标准，实际执行中各部门单位物业服务费价格差异较大。延伸市直4处办公场所发现，每平方米保洁费用最大相差6.62元。二是未按照深化预算管理制度改革的要求制定市级非财政拨款经费管理办法。
         2.绩效评价存在短板弱项。一是绩效评价结果未得到有效利用。抽查的21份政府购买服务合同未按规定将绩效评价结果作为项目经费结算依据。二是绩效评价结果公开不完善。市财政局未按规定公开12个政府采购和政府购买服务项目绩效评价结果。
         3.专项资金公开不完整、内容不细化。2023年市级预算安排应公开的29项专项资金中，有6项未公开；已公开的23项未按要求公开业务主管部门、设立依据、资金管理办法等信息。
        （三）决算草案不完整。市财政局未在总预算会计账反映股权投资2100万元，影响了决算草案的完整性。

        二、部门预算执行审计情况

        对市级93个一级预算单位全覆盖数据分析，对9个部门及所属24家单位进行了重点审计。审计结果表明，部门单位严格落实过紧日子要求，预决算编制和预算执行规范程度逐步提高，预算执行情况总体良好。发现的主要问题： 
        （一）预算支出管理不严格。4个部门单位超预算支出“五项费用”。6个部门单位支出会议费等不规范。7个部门单位无预算、超预算支出差旅费。4个部门单位基本支出挤占项目支出。3个部门单位公务接待费未严格执行“一次一结”制度。1个单位年底提前支付下年度部分物业费。
        （二）政府采购和政府购买服务工作不规范。11个部门单位项目采购方式、采购程序不合规。3个部门单位采购合同约束性不强，委托服务事项未按期完成。2个部门单位实施的2个项目和11个部门单位支出租车费未同步编制政府采购、政府购买服务预算。
        （三）公务用车管理制度落实不到位。7个部门单位公车未全部纳入公务用车平台管理、未安装车载北斗定位终端、未建立公务用车管理台账等。7个部门单位未定点租车、维修，支出费用4.24万元。

        三、重大政策和重点民生资金审计情况
        （一）全市开发区经济高质量发展审计情况。一是招商引资质效有待提升，部分项目推进缓慢或未按约定时间投产。二是园区管理运营有待加强，3个开发区未与21家入驻园区企业签订租赁协议，7个开发区未及时收取22家入园企业租金、押金，3个开发区对外合作机构签约目标未完成，5个开发区部分厂房、人才公寓闲置。三是基础设施建设管理水平有待提高，5个项目应招标未招标，招投标、投资估算不规范；3个项目因建设手续不全、欠拨资金停工。  
        （二）全市职业教育改革政策落实审计情况。一是梯度职业教育体系未形成。7个区县未实施学分制或对职普融通工作进行督导评估和考核评价。4所中职学校“3+2”贯通培养招生实际数与计划数相差较大，3年平均招生率最低39.9%。二是校企合作质效不高。抽审全市223份校企合作协议，有81份由于企业资质已注销、经营范围与专业不符等原因未履行。三是专业课教师缺乏实训教学能力。5所中职学校新招的部分教师不符合“三年以上企业工作经历”等要求，市属1所、区县8所中职学校的部分专业教师企业实践时间不满6个月。
        （三）绿色低碳高质量发展相关政策落实审计情况。一是垃圾资源化处置利用有待改善。3个区县无建筑垃圾消纳处置场所，现有建筑垃圾资源化利用企业规模较小或处于停产状态。因垃圾分类意识不强、垃圾分类基础设施配备不健全等原因，生活垃圾混投、混合收运等现象普遍存在。二是降碳减污工作推进不到位。危险废物转移联单制度运行不规范，部分危险废物出库时未规范称重记录，转移量与实际接收量不符。3个区县“两高”项目企业纳入生态环境“双随机、一公开”综合执法检查比例不高。三是6个项目因前期准备不充分等原因推进缓慢。
        （四）全市畜牧产品稳产保供相关资金审计情况。一是规模生猪养殖户申请“先打后补”防疫补贴积极性不高。因申报要求、疫苗价格高，补贴金额少等原因，2021年至2023年2个区县申请补贴的规模养殖户占比仅1.41％－5.76％。二是政策性养殖险工作开展不合规。2个区县养殖户未按规定将符合条件的育肥猪全部投保；3912起理赔立案与赔付时间相差超过100天，未按规定在10天内完成。三是部分重点扶持项目进展缓慢。3个畜禽粪污资源化利用项目、14个奶业生产能力提升项目未实施。
        （五）政府债券审计情况。一是项目推进缓慢。3个增发国债项目及17个政府专项债券项目因规划建设方案未完成、高压线迁改等原因，进度缓慢。二是资金管理使用不规范。9个政府专项债券项目因前期手续准备不充分等，债券资金未及时使用。2个增发国债项目及12个政府专项债券项目未按合同约定支付工程款。
        （六）信息化建设和网络安全审计情况。一是信息化建设管理水平不高。4个部门单位信息化建设采购合同未约定知识产权归属，3个部门的4个信息系统应用成效未达到预期目标，3个部门新建信息系统未按时完工、验收工作滞后。二是网络安全制度落实不到位。3个部门的5个在用系统被专业技术扫描出31个漏洞，2个部门单位的4个信息系统网络日志留存期限不足6个月，6个部门单位建设的15个信息系统未确定安全保护等级，2个部门信息系统未进行容灾备份、未签订安全保密协议。

        四、国有资产管理审计情况
        在各项审计中持续关注行政事业单位、高校、医院等国有资产管理使用情况。
        （一）行政事业单位国有资产审计情况。7个已完工建设项目未及时转增资产，4个单位已拆除、移交、出售等资产未及时核减造成账实不符8652.89万元，16个部门单位资产入账不及时2803.66万元，12个部门单位已不能使用资产未及时审批报废432.77万元，8个部门单位23处房产出租出借未经审批或备案。
        （二）高校资产审计情况。一是资产出租管理不规范。2所高校以校企合作名义向4家企业提供或出租房产、场地，但未实质开展合作。2所高校未经审批无偿出租房产、场地供6家企业使用。1所高校4处房产的房租23.99万元未缴财政。2所高校未及时收取出租收入。二是资产账实不符。2所高校1690.64万元设备未入账。3所高校购置的软件732.59万元未作无形资产核算。三是3所高校部分房产、设备闲置。
        （三）医院资产审计情况。一是无偿出借房产或未公开招租。2家医院将门诊楼、病房楼等部分公共区域无偿出借给其他公司，用于摆放医用耗材自助售卖机、经营药品零售业务等。1家医院未经公开招租出租房产。二是资产闲置。2家医院部分医疗设备闲置，涉及价值909.24万元。1家医院感染楼除个别房间作为门诊开放外，其余闲置。

        五、政府重点投资审计情况
        对火车站北广场片区建设等10个重点投资项目进行了审计，涉及建设资金132.25亿元。审计发现在成本控制方面多计工程价款1.16亿元，多计工程形象进度值4.62亿元；在征地拆迁方面滞留、多支多计拆迁补偿款等4365.11万元；在项目建设管理方面存在项目进展缓慢、拆除部分已建成内容造成损失、未按规定开设使用农民工工资专户等问题。

        六、审计建议
        （一）强化财政预算管理，增强财政服务保障能力。拓宽财政增收渠道，抓好非税收入挖潜，积极争取债券资金。优化财政支出结构，加快支出标准化建设，强化预算刚性约束，把政府过紧日子作为常态化纪律要求。健全全面预算绩效管理体系，强化结果运用，促进资金提质增效。
        （二）推进重大政策落实，促进经济社会高质量发展。积极围绕全市发展大局，加强产业、投资、民生等各类政策的统筹协调。持续优化营商环境，加大产业扶持资源的整合力度，推进财政资金精准扶持。坚定不移推动绿色低碳高质量发展，完善相关政策机制，做好项目规范化建设管理。
        （三）加强重点领域监管，防范化解重大风险隐患。强化债券项目全流程监管，加强前期论证与实时监测，加快推进建设进度，更好发挥债券项目投资拉动作用。建立健全债券资金长效管理机制，强化资金管理，规范资金使用，保障资金安全，进一步提高债券资金使用效益，积极防范债务风险。
        （四）强化审计成果运用，切实推动审计整改落实。全面落实审计整改长效机制工作要求，持续做好审计整改“下半篇”文章。进一步夯实审计整改主体责任，深入分析问题根源，研究提出解决措施，防止屡审屡犯。突出成果运用导向，促进各类监督在深化审计成果运用上相向而行、同向发力，形成监督合力。
        主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
        今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。审计机关将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，依法全面履行审计监督职责，扎实做好常态化“经济体检”，自觉接受市人大监督，为现代化强市建设贡献更多审计力量！