“十四五”淄博审计工作发展规划

 根据《淄博市国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标》和《“十四五”国家审计工作发展规划》《“十四五”山东审计工作发展规划》，结合淄博审计工作实际，制定本发展规划。

 

第一部分 指导思想、总体目标和基本原则

 

一、指导思想。高举中国特色社会主义伟大旗帜，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的基本理论、基本路线、基本方略，认真落实习近平总书记对山东和审计工作的重要指示要求，准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，围绕省委对淄博取得“五个方面大突破”、实现“五个方面新目标”新要求、新定位，紧扣《淄博市国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标》确定的重点工作和改革攻坚任务，以既定的“一二三四”工作思路为引领，积极推动淄博审计高质量发展，为加快建设务实开放、品质活力、生态和谐的现代化组群式大城市贡献审计力量。

二、总体目标。围绕服务全市经济社会高质量发展，结合“十四五”全省审计工作发展规划，立足争创全国审计系统先进集体的奋斗目标，以创建党建工作品牌和创建优秀审计成果品牌为支撑，统筹审计项目计划管理、统筹全市审计组织体系、统筹党建与审计业务开展，坚持目标导向、问题导向、结果导向，通过五年不懈奋斗，打造党建示范工程、打造项目精品工程、打造大数据审计典范工程、打造人才立审工程，为扎实推进常态化“经济体检”工作，发挥“治已病、防未病”建设性作用夯实基础，再创淄博审计发展新里程。进一步深化政策跟踪审计，促进“六大赋能行动”、高质量发展“十二大攻坚行动”“十大重点改革攻坚事项”等战略性举措配套衔接落实更加顺畅，助力淄博凤凰涅槃、加速崛起；深化财政审计，促进经济安全和财政资金规范高效运行，助力构建现代财税体制；深化经济责任审计，促进领导干部树牢科学发展观和正确政绩观，助力我市“十四五”规划的部署安排切实贯彻到工作中，落实到行动上；深化自然资源资产离任审计，促进生态文明领域统筹协调、“全员环保”等机制落实落细，助力经济社会发展全面绿色转型，美丽淄博建设目标实现；深化投资审计，促进重大公共基础设施建设质量和效益作用明显发挥，助力务实开放、品质活力、生态和谐的现代化组群式大城市建设；深化审计整改，促进审计结果及审计整改情况运用，助力体制机制进一步完善和治理能力提升。

——通过实施“淄博审计党建品牌创建三年提升计划”，打造党建示范工程。不断推动党史学习教育走深走实，强化理论武装，深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，持续跟进学习习近平总书记最新重要讲话精神，打造学习品牌，指导实践，推动工作。强化政治意识，坚决落实党对审计工作的全面领导，充分发挥市委审计委员会办公室职责，加强请示报告、统筹协调和部署要求，服务委员会领导作用发挥。强化品牌创建，按照“党建统领、深度融合、高质有效、制度保障”的思路，总结提炼并叫响“敢审纠、勇担当、乐奉献”的淄博党建品牌。建设党建示范工程，争创市级“党建规范化建设示范单位”和“示范党支部”。

——通过实施“淄博审计质量提升三年行动计划”，打造项目精品工程。落实全市审计机关一体化质量管控主体责任，实施优秀审计项目“一把手”工程，从项目计划立项安排入手，做好创建优秀审计项目的“优先设计”，建立健全审计业务标准化体系。树牢成果意识，立足“有问题没有发现是失职、发现问题不报告是渎职”的要求，将审计工作的全部重心放在服务市委、市政府的大事要事上，发扬斗争精神，敢于较真碰硬，加大揭示违规违法问题力度，加强跨行业、跨层级、跨专业问题的贯通分析，不断提高审计成果的时效性和层次水平，增强服务决策参考的审计信息供给，以过硬成果彰显审计担当。推进业务规范化，既要抓好业务操作规范，分行业领域弄通做实审什么、怎么审、审出问题怎么办，制定看得懂、学得会、用得上的“操作说明书”；又要抓好审计报告的提升再造，尽快实现由审计专业技术思维向结果运用的管理决策思维转变，倒逼审计报告严谨性、规范性和精准性跃升，确保审计报告好看、好用、用好。下大气力抓好优秀审计项目评审，集中资源打造以争创全国、全省优秀审计项目为引领、可借鉴可推广的标杆式精品示范项目，带动全市项目质量的大幅度提高。

——通过实施“淄博审计干部队伍高素质专业化建设三年行动计划”，打造人才立审工程。突出专业化能力建设这个根本，抓好精准教育培训，通过开展“以老带新”“以审带培”，进行“靶向式”实践锻炼等方式，突出实现专业胜任能力和骨干人才“两个提升”。突出科学化落实机制这个目标，优化规范工作流程，实现事有专管之人、人有明确之责、责有限定之期。进一步提升审计队伍的信息化管理水平，构建教育培训、考核评价、培养使用一体的，激励与约束并举的人才管理机制。

——通过实施“淄博智慧审计三年行动计划”，打造大数据审计典范工程。抓基础，健全全市审计电子数据报送与运用机制，提升软硬件装备水平。抓技术，全面深化“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的数字化审计方式，创新“结合型”和“独立型”为主体的大数据应用模式。抓人才，探索组建全市审计机关一体化大数据分析团队，成立“大数据审计尖兵班”，力争3年内全市50岁以下审计人员轮训一遍，45岁以下人员都要取得审计署或省计算机审计中级资格。

三、基本原则。按照“全面覆盖、动态震慑、推动治理、服务发展、维护安全”的工作思路，准确把握审计工作的新定位，遵循以下基本原则：

──坚持党的集中统一领导。坚定不移地贯彻落实习近平总书记关于审计工作重要指示批示，不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。紧紧围绕淄博“十四五”发展目标和市委、市政府工作部署，完善党领导审计工作的体制机制，完善上下贯通、执行有力的组织体系，把党的集中统一领导落实到审计工作全过程各环节，强力促进市委部署要求落实落地落细，为实现淄博高质量发展提供审计支持与服务。

——坚持依法审计和客观公正。深入贯彻落实习近平法治思想，树立法治理念，强化法治思维，完善审计法治体系，始终做到法定职责必须为、法无授权不可为。更好聚焦主责主业，全面忠实履行宪法和审计法赋予的维护国家财政经济秩序、促进廉政建设、保障国民经济健康发展的职责。始终保持客观公正的工作立场，秉持职业道德和职业操守，牢固树立“有问题没发现是失职、发现问题不报告是渎职”的意识，当好国家财产的“看门人”、经济安全的“守护者”。

——坚持以人民为中心。把人民立场根植于心、把群众路线贯穿于行、把人民期盼落实于果，始终将维护好人民群众的合法权益、切身利益和公平正义作为审计工作的出发点和落脚点，把群众诉求和期盼作为审计工作的切入点和着力点。紧紧抓住社会主要矛盾变化带来的新特征新要求，围绕民生大事、急事、难事加大审计力度，促进保障和改善民生。

——坚持改革创新。根据新形势新任务新要求，坚持与时俱进，把创新作为加强审计自身建设的主旋律，加快补齐补强审计工作的短板和弱项。进一步理顺各领域审计的职能职责关系，优化审计工作流程；不断创新审计理念和审计技术方法，盘活用好审计资源，提升审计监督效能，做到揭示问题与推动解决问题相统一，坚持用改革的视角发现问题，以改革的思路推动解决问题，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。

——坚持系统观念。坚持审计工作全市一盘棋，强化市委审计委员会对全市审计工作的总体谋划、统筹推进、督促落实。倡导开展研究型审计，把调查研究作为谋事之基、成事之道，系统深入研究和把握重大政策措施的出台背景、战略意图、改革目标等根本性、方向性问题，不断提升审计工作政治性和前瞻性。提高宏观意识和全局观念，坚持把审计发现的具体问题置于经济社会发展大局中审视，从体制机制制度层面分析原因、提出建议，充分发挥审计的建设性作用。

 

第二部分 依法全面履行审计监督职责

 

“十四五”时期是我国在全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标之后，乘势而上开启全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的第一个五年，也是我市深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，奋力实现凤凰涅槃、加速崛起的关键五年。全市审计机关要深刻认识新发展阶段带来的新特征、新要求、新矛盾、新挑战，紧紧围绕市委、市政府工作中心，充分发挥审计监督作用，促进“十四五”时期我市经济社会发展目标任务的贯彻落实。

四、政策落实跟踪审计。紧盯重大政策措施落实、重大发展战略推进和重点改革任务攻坚，加强和改进跟踪审计组织方式，进一步突出跟踪审计的时效性,促进制度更加衔接配套，推动中央决策部署、省委工作要求及市委工作安排落实落地。

——把握政策跟踪审计重点。围绕党中央、国务院重大决策部署和省委、省政府工作要求，市委、市政府工作安排，聚焦聚力持续深化“六大赋能”行动、高质量发展“十二大攻坚行动”“十大重点改革攻坚事项”“一号改革工程”和打造数字农业农村中心城市、全域公园城市、多彩活动青年创业友好城市等事关淄博长远发展的战略性举措的落实突破，加大政策跟踪审计力度，推动重大政策措施落实落地。

——优化政策跟踪审计工作机制。建立健全与党中央、国务院重大决策部署，省委、省政府重点工作，市委、市政府工作安排的有效对接机制，锚定市“十四五”规划确定的战略任务，持续、深入、全链条的组织开展跟踪审计；强化与省审计厅的沟通衔接，互通审计范围、审计结果;加强对区县审计机关的业务指导，建立责任更加明确、目标更加聚焦的上下贯通机制;完善我市政策跟踪审计实施办法。

——明确审计机关内部各单位职能定位。审计机关内部重在加强政策分析研究，建立政策跟踪审计项目库，提出审计重点和审计思路，综合汇总形成相关政策措施情况贯彻落实的审计结果，反映重要审计情况。针对本级各部门单位的审计，要将被审计部门单位职责和国家重大政策措施有效结合，在对被审计部门单位牵头落实的政策措施进行跟踪审计时，发挥具体政策落实的牵头抓总作用，加强总体分析，提出政策落实中存在的突出问题和意见建议。针对下级政府的审计，重在掌握被审计地区相关政策措施落实的情况，有重点地抽查区县、乡镇基层，揭示政策落实中的突出问题，提出需要上级部门改进完善政策措施的意见建议。

——加强对相关政策措施落实情况的总体分析。充分发挥审计建设性作用，加强宏观分析和研判，更加关注各领域制度建设情况和落实中的薄弱环节、风险隐患，更加关注各领域制度体系之间的衔接性、协调性和配套性，更加关注创新发展中的新情况新问题，及时反映经济社会运行中的体制性障碍、机制性梗阻、制度性漏洞，提出科学有效、针对性强的意见建议，推动各方面制度更加健全完善、衔接配套，推进国家治理体系和治理能力现代化。

五、财政审计。以促进健全现代财税制度、提升财政资金安全规范绩效、财政资源统筹为目标，依法对政府全部收入和支出、政府部门管理或其他单位受政府委托管理的资金，以及相关经济活动进行审计，持续开展政府预算执行和决算草案审计，对财政运行情况进行常态化“经济体检”。

——政府和部门预决算管理及财务报告审计。围绕财政预算执行过程和结果，检查监督财政预决算的真实性、合法性和效益性，全面加强政府财务报告审计，持续关注“四本预算”的编制和统筹协调、中期财政规划管理、财政支出标准化建设、财政事权和支出责任划分等情况，重点关注部门预算执行、绩效管理、专项资金管理、国有资产管理、落实过“紧日子”要求和压减一般性支出等情况，强化预算约束和绩效管理，推动财政支出方式创新，促进建立健全现代财税体制。

——政府债务管理审计。围绕中央和省市关于防范化解地方政府债务风险的决策部署和工作安排，检查监督政府债务化解的真实性、合规性和风险性，重点关注政府债务总体规模、债务风险防控、隐性债务化解、融资平台公司市场化转型等情况，持续关注债券资金管理、使用、绩效等情况，进一步健全政府债务管理制度，在防范化解风险的同时，更好发挥政府债务融资的积极作用，促进财政可持续发展，维护财政经济安全。

——财政资源统筹审计。围绕中央重大决策部署和省市重点工作安排以及支出预算和政策情况，持续关注财政政策系统整合、预算资金分配使用、重点领域财政保障等情况，重点关注财政支持“六稳”“六保”任务落实、城市能级活力提升、新型工业化强市打造、齐文化传承创新、营商环境优化等情况，促进财政政策提质增效，切实增强重大战略任务的财力保障。

六、科技和文化审计。以服务持续深化科教创新赋能、文化赋能，全面提升创新驱动发展水平和城市文化软实力，聚力打造科技强市、人才强市、文化强市为目标，加强对科技创新和文化产业领域专项资金和项目审计。

——科技研发和创新体系建设情况审计。围绕科技创新发展政策落实及项目资金绩效管理，加大审计力度，重点关注北方创新药研发中心等共性应用技术应用平台、高新技术企业和科技型中小企业培育工程、国家级产教融合试点城市建设，集成电路、新材料、MEMS等领域的技术投入，以及科技创新体制机制建设等情况，促进重大科技攻关有效实施、科研项目管理持续优化、科教创新体系日趋完善，科技创新能力不断提升。

——文化事业发展和文化产业体系建设情况审计。围绕区域性文化发展和文旅融合高地打造，重点关注文化产业数字化战略以及文旅融合攀升计划的落实，齐文化传承创新工程、文化惠民工程、全媒体传播工程、“快旅慢游”强基工程、旅游景区道路及配套设施标准化建设，齐文化IP打造，文物古籍古迹和非物质文化遗产保护等专项资金投入使用情况，以及文化体制改革情况，推动提升公共文化服务水平和健全现代文化产业体系，繁荣发展文化事业和文化产业。

七、农业农村审计。以促进巩固拓展脱贫攻坚成果和全面实施乡村振兴战略，提升农业质量效益和竞争力，建设数字农业农村中心城市，打造乡村振兴齐鲁样板淄博特色板块为目标，加强对巩固拓展脱贫攻坚成果及乡村振兴战略相关政策、资金和项目的审计。

——巩固拓展脱贫攻坚成果审计。围绕相对贫困区域自我发展能力提升、深化国家扶贫改革试验区建设、扶贫资金资产运营管理体制完善、农村低收入人口常态化帮扶等内容加大审计力度，重点关注规划制定、资金投入、人才保障、返贫监测和帮扶机制健全完善等巩固拓展脱贫攻坚成果各项政策措施同乡村振兴战略有效衔接等情况，推动研究建立解决贫困问题的长效机制，以巩固拓展脱贫攻坚成果促进乡村振兴。

——乡村振兴战略实施情况审计。围绕乡村振兴战略各阶段重点任务，聚焦以乡村振兴引领农业农村现代化的淄博路径的探索实践情况，重点关注智慧共享“云大脑”、高效优质“云产业”、区域中心“云市场”、便捷普惠“云金融”、有效治理“云乡村”五大工程，乡村振兴示范片区打造，“1136”兴业富农工程和“百企建百园”行动等相关政策落实、资金投入保障和安全绩效，农村重点改革任务推进等情况，推动建立健全乡村振兴多元投入格局和涉农资金统筹整合长效机制，助力数字农业农村中心城市建设。

——保障粮食安全相关措施落实情况审计。围绕高标准农田建设、农业水利设施建设、种子基地建设、农业科技等内容加大审计力度，重点关注藏粮于地、藏粮于技任务落实、农业灌溉体系现代化改造、现代种业、农产品质量安全监管和耕地保护等情况，推动农业科技园区建设，保护种粮积极性，保障粮食安全。

八、公共投资审计。围绕落实“打造公园城市、主城提质增容、全域融合统筹、交通快速通达”的城市发展战略，推动市“十四五”规划重大投资项目高质量建设为目标，加强对政府投资或以政府投资为主的重大工程项目审计。

——服务统筹区域发展战略实施。持续跟进以“四位一体、组群统筹、全域融合”城市发展思路为引领，围绕主城区“东优、西融、南拓、北联”布局框架，大学城、科学城、生态产业新城“三城”和先进制造业创新示范区、东部化工园区、综合保税区、东部生态修复示范区、济淄一体化先行区“五区”、以及壮大城市能级提升项目等发展战略实施情况，重点关注规划任务实施、资源配套以及重大工程、重大项目建设推进等情况，促进各项目标任务高效完成，推动区域协调发展。

——积极推进投资审计转型和发展。全面贯彻落实审计署、省审计厅关于进一步完善和规范投资审计工作的意见，着眼长远，创新工作思路和方法，积极推进投资审计转型和发展，努力实现投资审计“三个转变”。重点关注投资决策、基本建设程序、基建财务、工程招投标、质量管理、材料设备管理、建设用地和征地拆迁、环境保护和水土保持、工程结算决算、投资绩效等重点内容，促进政府重大项目建设顺利实施，提高政府投资管理水平和投资绩效。

九、民生审计。以提高保障和改善民生水平，确保兜牢基本民生底线，促进健全多层次社会保障体系，维护好广大人民群众的根本利益为目标，加强对就业、教育、医疗、社保、养老、住房等重点民生资金和项目审计，严肃查处侵害人民群众利益的问题，加快推动基本民生向品质民生转变。

——就业优先政策落实情况审计。聚焦强化就业优先战略，加大对高校毕业生、农民工、退役军人等重点群体就业保障政策落实情况审计，促进支持企业稳定发展、创业扶持、就业培训等目标任务完成，推动实现更加充分更高质量的就业。

——社会保险基金管理使用情况审计。围绕我市基本养老、基本医疗、失业、工伤等社会保险基金筹集、管理和使用情况，重点关注基本养老保险全国或省级统筹、划转国有资本充实社会保险基金、基本医疗保险异地就医结算、按病种付费等重大改革任务推进情况，重点关注社会保险基金使用和运营风险等，揭示基金筹集使用管理和相关政策制度执行中的突出问题和风险隐患，促进社会保险基金高效运行、社会保险制度公平和可持续发展。

——社会救助、社会福利和优抚安置资金管理使用情况审计。围绕我市最低生活保障、特困人员供养、医疗救助、残疾人补贴、彩票资金、捐赠资金、优抚安置等资金使用情况，重点关注资金申请、审核、分配、使用等环节存在的突出问题，从体制、机制和制度层面分析原因，提出审计建议，促进特殊困难群体基本生活保障到位，推进我市社会福利和社会救助工作持续健康发展。

——住房保障项目实施和资金管理使用情况审计。围绕保障性安居工程、住房公积金和住宅专项维修资金管理使用情况，重点关注保障性租赁住房和城镇老旧小区改造项目建设、任务完成和住房分配使用、以及住房保障资金使用绩效等情况，确保中央、省、市关于住房保障各项政策部署落实到位，推动住房保障体系不断健全完善。

——教育高质量发展与教育现代化建设情况审计。围绕学前教育、基础教育、高等教育等领域专项资金使用情况，重点关注学前教育普及普惠发展、义务教育均衡发展、职业教育提质培优、校城深度融合发展等政策落实情况，推动教育经费保障、教师队伍建设、人才培养等方面深化改革，促进建设高质量教育体系，落实“立德树人”的根本任务。

——卫生健康体系改革完善情况审计。围绕公共卫生体系建设专项资金投入和使用情况，重点关注我市重大疫情防控救治体系建设、医药卫生体制改革推进和基层公共卫生体系建设等情况，重点关注我市公共卫生中心、精神卫生中心临床心理中心等一批强弱项、补短板、提能力重点项目建设情况。围绕基本医疗卫生事业公益属性，重点关注公立医院医疗服务收费，药品卫生耗材集中带量采购、零差价等医改政策落实情况，促进提升公共卫生服务水平和医疗资源均衡配置，推进健康淄博建设，助力加快构建全方位全周期生命健康服务体系。

十、资源环境审计。以加快推动绿色低碳发展，改善生态环境质量，提高资源利用效率，助力我市打好生态环保翻身仗为目标，全面深化领导干部自然资源资产离任审计，加强对生态文明建设领域资金、项目和相关政策落实情况的审计。

——领导干部自然资源资产离任审计。围绕上级关于加强领导干部自然资源资产离任审计的决策部署，关注自然资源资产管理和生态环境保护方针政策贯彻执行情况、法律法规遵守情况、重大决策制定情况、目标任务完成情况、履行监督责任情况、资金征管用和项目建设运行情况等重点内容。根据干部管理权限，对发展改革、自然资源和规划、生态环境、水利、农业农村等承担自然资源资产管理和生态环境保护工作部门单位和区县政府等主要领导干部开展自然资源资产离任审计。加强对区县审计机关开展自然资源离任审计工作的指导。促进领导干部落实生态文明建设责任制。

——资源环境专项资金审计和生态文明建设政策落实情况跟踪审计。全面深化领导干部自然资源资产离任审计，围绕党委、政府关注重点和与当地经济发展密切相关的重大事项，开展耕地保护、重大项目、招商引资、水资源保护利用、环境保护和污染防治、生态保护修复、节能减排、资源开发利用等财政专项资金征收、分配、投入、管理和使用情况的专项审计和政策落实情况跟踪审计，重点关注生态环境保护修复重大工程、环境基础设施、资源循环利用等重点项目的实施效果，“绿色生态”约束性指标完成、生态保护补偿机制建设、生态安全和环境风险防控等情况。为党委政府及时提供有价值的决策依据,促进经济社会发展全面绿色转型。

——强化保障措施。加强组织领导，建立党委审计委员会领导下的自然资源资产离任审计联席会议机制；制定《淄博市领导干部自然资源资产离任审计实施方案》，指导全市领导干部自然资源资产离任审计工作的深入开展；加强审计成果运用，把领导干部自然资源资产离任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。

十一、金融审计。围绕服务持续深化金融赋能，防范化解金融风险，提升地方金融服务实体经济质效，揭示金融领域存在的问题和风险隐患，助力我市加快打造区域性科创产业金融高地，为实体经济高质量发展提供有力金融支撑。

——强化金融审计监督。对地方金融机构落实支持实体经济政策措施情况开展跟踪审计，引导金融机构回归本源、规范经营，提升货币政策传导效果，推动金融同实体经济的均衡发展；扎实做好地方金融机构主要负责人经济责任审计，严肃打击金融领域违法犯罪，规范权力运行，塑造良好地方金融生态；以风险防控为中心，加大对银行、金融控股公司等地方金融机构资产质量和经营效益情况的审计力度，提升国有金融资产保值增值能力。

——加强对地方金融动态分析。积极利用我市金融机构、重点企业、政府及第三方机构信息共享平台，挖掘金融数据，持续探索非现场金融审计模式，强化对金融体系内部数据疑点线索的挖掘，提高数据分析的精准性、综合性、及时性，对苗头性、趋势性问题进行剖析研判，及时向党委政府上报有关情况，维护地方金融市场安全稳定。健全完善与金融监管部门和金融机构的联动机制，督促对审计疑点进行核实和整改，推动健全金融风险预防、预警、处置、问责机制，促进金融治理能力和治理体系现代化。

十二、企业审计。以深化国资国企改革、做强做优做大国有资本和国有企业为目标，加大审计力度，促进国有企业实现创新发展、持续发展、领先发展。

——聚焦深化国资国企改革加大审计力度。加大对国有企业改革发展重大事项的审计力度，重点关注落实重大产业政策和产业布局调整、混合所有制改革、法人治理结构等重点国资国企改革事项推进情况，深入揭示政策执行和改革过程中存在的突出问题和重大风险隐患，促进我市国有资本向“四强”产业、新经济、基础建设、公共服务领域聚焦，进一步提质增效；加大对国有企业资产债务损益的审计力度，重点关注国有资本投资、运营公司设立、运作及风险管控情况，突出对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的重点岗位、重点领域、重要环节的审计力度，促进国有企业加强经营管理，保障国有资产的真实、完整和保值增值，提高盈利和可持续发展能力；加大对国有企业科研投入、科技成果转化和核心技术创新攻关等情况的审计力度，推动提升企业技术创新能力。

——提升国企审计整体水平。立足企业审计的职责范围和目标定位，瞄准最影响和制约经济发展、急需解决的瓶颈和难题，找准国有企业审计的发力点，将政策跟踪、经济责任等多种审计方式有机结合，推进国有企业审计全覆盖；着力打造集数字化审计指挥、大数据综合分析和审计综合作业为一体的企业审计数据系统，提高研判宏观经济发展趋势、感知经济社会运行风险、发现违纪违法问题线索的能力；完善国有企业审计评价指标体系，加强国有企业审计规范化建设，进一步提升国有企业审计整体水平。

十三、涉外审计。以服务建设更高水平开放型经济新体制为目标，加强对国有境外资产管理和国外贷援款项目审计。

——国有境外资产管理情况审计。围绕境外国有资产投资运营和项目建设等情况，重点关注国有企业、金融机构贯彻落实“走出去”战略和共建“一带一路”，境外资产和项目安全完整、经营绩效、国际化经营和管控能力等情况，促进境外国有资产安全、规范、高效运营。

——国外贷援款项目审计。按照上级审计机关的统一部署开展审计，重点关注国外贷援款项目财务收支、项目执行和绩效情况，以及债务管理情况，促进提高项目质量和外资使用效益。

十四、经济责任审计。以强化干部管理监督，促进领导干部担当作为、干事创业为目标，以促使领导干部推动高质量发展各项任务落地落实为重点，加强对党政主要领导干部和国有企业事业单位主要领导人员的经济责任审计。

——科学制定经济责任审计计划。以任中审计为主，坚持党政同责、同责同审。审计对象实行分类管理，加强重点地区、重点部门、重点单位和关键岗位领导干部经济责任的审计，注重对同一行业、同一系统领导干部的审计。加强经济责任审计与政策落实跟踪审计、财政审计、自然资源资产离任审计等不同类型审计项目的统筹融合。

——突出经济责任审计重点。围绕领导干部权力运行和责任落实，根据不同类别，不同级次，不同地区、部门、单位领导干部的履职特点，聚焦主责主业，重点加大贯彻落实党和国家重大经济方针政策、决策部署和省、市工作要求，地区、部门、单位重要发展规划制定、执行和效果，“三重一大”事项决策等方面的审计力度。

——规范经济责任审计评价。以查清的事实为依据，以法律法规和政策制度为准绳，在审计范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况进行评价。按照权责一致原则，认真贯彻落实“三个区分开来”要求，考虑历史情况，着眼长远发展，准确界定责任，力求审计结论客观公正，问题处理实事求是，鼓励探索创新，支持担当作为。

——深化经济责任审计结果运用。充分发挥经济责任审计工作联席会议平台作用，加强与经济责任审计工作联席会议成员单位及有关部门的协作配合，健全完善审计结果反馈等工作机制，推动将经济责任审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考。探索建立警示提醒工作机制，运用好任前告知、风险防范清单等方式，不断提升经济责任审计结果运用的层次和深度。

十五、督促审计查出问题全面整改落实。着力发挥审计“治已病、防未病”作用，坚持揭示问题与推动整改相统一，强化审计整改督促，突出源头治理，建立健全长效机制，做实做好审计监督“后半篇文章”，提升全市审计整改工作质效。

——明确各方整改责任。各级党委审计委员会要加强对审计查出问题整改工作的领导，强化统筹协调、整体推进，督促有关部门单位落实整改责任。审计机关要推动被审计单位压实整改主体责任，强化主管部门对其管辖行业领域的监督管理责任。及时组织对审计整改情况进行跟踪督促检查，建立健全审计查出问题整改台账，对审计查出问题的整改，严格对账销号，适时开展整改“回头看”，加强实地督促，对已经整改到位的问题，确保真改实改；对未整改到位问题，全面了解情况，严格整改督促节点，确保全面整改。

——提升审计整改效能。加强审计整改信息化建设，建立全市审计查出问题整改信息管理系统。将市县审计机关查出的问题全部纳入整改信息管理系统，实行网上动态管理和现场检查相结合，实现对审计整改的全程跟踪、实时预警、成果把控、分析提升，形成全市审计整改工作“一盘棋”。对审计查出问题分类施策，对能够立行立改的，提出明确、具体、可操作、标准统一的整改要求；涉及体制机制或相关法规政策不完善的，提出深化改革、完善制度的意见建议，督促有关部门单位研究改进。推进审计整改关口前移，立审立改、审改结合，提升整改时效。

——健全审计整改长效机制。完善同有关部门的协作配合，发挥审计整改监督合力，共同推进问题解决。推动健全审计整改约谈和责任追究机制，对拒不整改、推诿整改、敷衍整改、虚假整改的，审计机关可提出处理意见建议，按照干部管理权限提请纪检监察机关、组织人事部门或主管部门研究处理。对审计查出的普遍性、倾向性和苗头性问题，深入研究问题的特点、规律和趋势，在整改具体问题的同时，坚持举一反三，将整改工作与加强管理、完善制度、深化改革紧密结合，实现系统整改，一体推进源头治理。

 

第三部分 落实各项保障措施

 

十六、坚持党对审计工作的集中统一领导。进一步巩固和深化审计管理体制改革成果，认真落实党中央对审计工作集中统一领导的各项要求，确保党中央关于审计工作的决策部署和省委工作要求、市委工作安排及时有效落实落地。

——健全完善党委审计委员会工作机制。各级党委审计委员会要加强对本地区重大审计事项的研究，落实好主要负责同志第一责任人职责，立足区域发展战略和本地区实际，增强审计工作的针对性和实效性。上级党委审计委员会要加强对下级党委审计委员会工作的领导。各级党委审计委员会办公室要认真履职尽责，加强研究谋划、沟通协调、服务保障、督察督办，确保各项部署要求落到实处。加强各级党委审计委员会办事机构力量，保障审计委员会日常工作高效运转。推动有条件的大型国有企业和高等院校探索建立本单位党委审计委员会。

——完善审计工作重大决策部署的落实机制。各级党委审计委员会要及时传达学习习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神、党中央关于审计工作的重大决策部署、中央审计委员会的议定事项以及省委、市委有关审计工作的部署安排，结合实际研究制定贯彻落实的具体措施。各级党委审计委员会办公室要建立健全审计监督重大事项督察督办制度，建立定期“回头看”和报告、通报、问责机制，加大督察督办力度，确保各项重大决策部署有效落实。

——严格执行审计领域重大事项请示报告制度。对重要审计情况、重要审计报告、重大违纪违法问题线索及其处理意见等，各级审计机关要首先向本级党委审计委员会请示报告，经批准后再按法定程序办理。下级党委审计委员会重大事项要向上级党委审计委员会请示报告，委员会主要负责同志为第一责任人，对请示报告工作负总责。制定审计领域重大事项请示报告清单，实行重大事项请示报告责任追究制度。

十七、全面加强审计业务管理。以增强审计监督的系统性、前瞻性和全局性为目标，健全完善审计工作五年规划、三年行动计划和年度审计项目计划的有机衔接配套工作机制，实现全市审计资源的高效利用，用创新思维、创新办法完成好“十四五”时期各项任务。

──加强审计计划管理。加强调查研究和整体构思，科学制定审计项目计划。加强年度计划和五年规划的衔接，在计划制定上加强前瞻性思考、全局性谋划，做好通盘考虑，制定好中长期审计项目库，原则上年度审计项目应在中长期审计项目库中筛选确定。加强审计计划与审计资源的匹配，推进市县审计机关之间审计项目计划的协调，综合考虑党中央、国务院决策部署，省委、省政府工作要求，和市委、市政府工作安排，上级审计机关工作计划，合理安排审计项目。加强审计计划执行管理，完善审计项目进度管理系统，实现全流程动态监控，定期通报进展情况。

——加强审计实施管理。加强审前调查研究，科学制定审计工作方案、实施方案，画好审计项目的“施工图”，确保围绕总体目标实施审计。严格执行审计现场管理的各项要求，加强实施情况调度，严格落实审计组组长负责制，规范审计取证和延伸调查行为，根据审计中了解到的新情况、新问题，及时按规定调整审计策略和重点。坚持质量和效率相统一，优化审计资源配置，确保审计方案得到有效落实。

——加强技术方法运用。坚持科技强审，全面深化“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的数字化审计方式，创新大数据应用模式，利用地理信息系统、BIM+技术、人工智能、互联网数据爬取和自然语义解析等前沿技术辅助提升审计能力，保障数据安全，从宏观层面进行大数据关联分析，提高研判宏观经济发展趋势、感知经济社会运行风险、发现违纪违法问题线索的能力。

——加强审计结果利用。强化精品意识、品牌意识，发扬工匠精神，不断提升审计报告和信息、审计公告等结果载体的层次和质量，更好为党委、政府决策提供有价值、有分量的参考。建立健全全市审计机关审计结果和信息共享机制，加强对相关审计结果跨年度、跨层级、跨行业、跨领域的综合分析，深度提炼普遍性、倾向性、苗头性问题，提出有针对性的意见建议，更好“治已病、防未病”。建立健全审计机关与纪检监察、巡察、改革督察等的协作配合机制，完善重大案件线索移送和重要问题移交机制，放大监督合力。

十八、加强审计干部队伍建设。坚持以政治建设为统领，以能力建设为抓手，加强审计干部的思想淬炼、政治历练、实践锻炼、专业训练，切实做到管思想、管工作、管作风、管纪律有机统一，打造信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍，为审计事业长远发展固本培元。

——强化政治忠诚教育。坚持党管干部原则，加强党对审计干部队伍建设工作的领导，把政治标准和政治要求贯穿审计干部队伍建设始终。强化对审计干部政治忠诚、政治定力、政治担当、政治能力、政治自律等方面的考察考核，提高审计干部政治能力。推进学习型机关建设，统筹规划运用党校培训、“学习强国”“灯塔党建在线”等培训平台，增强党员党的意识与组织观念，确保党的政治建设和审计队伍建设深度融合。把不忘初心、牢记使命作为全体审计干部的终身课题，落实落细党组理论学习中心组学习、“三会一课”政治学习等制度，推动党员干部学在日常、用在经常，以理论清醒促进政治坚定，以思想自觉引领行动自觉。

——加强专业能力建设。聚焦审计干部队伍专业化要求，倡导审计业务岗位干部考取审计师资格或通过相关中级以上专业技术资格考试；鼓励45岁以下干部考取计算机审计中级资格；推进审计实务导师制，制定新入职干部个性化成长规划；建立健全审计专业团队运行机制，适应“大兵团作战”和推进审计专业化的要求；开展研究型审计，推进审计管理模式、方法理念不断革新进步；加强学习培训的需求分析，统筹培训资源，完善培训内容和形式，增强干部培训的针对性和实效性；以审计项目为主要平台，强化实践锻炼，力争审计业务岗位干部均能胜任本级审计项目主审，独立撰写审计报告。

——健全完善选人用人机制。健全选贤任能机制，统筹用好干部人才资源。明确人才需求，严把干部入口关，发挥好源头性、基础性作用，不断优化审计干部队伍年龄、学历、专业、经历等结构。树立实干实绩用人导向，选拔实绩突出、群众公认、特别优秀的年轻审计干部，用足用活公务员职务与职级并行等相关政策。建立健全知事识人体系，以平时考核、年度考核等为基础,全方位、多渠道、深层次了解干部，精准掌握审计干部在完成急难险重任务、处理复杂问题、应对重大考验中的表现。着眼全市审计发展全局，加强审计干部人事管理信息化建设，注重精细化管理，系统分析研判，及时发现一批优秀审计人才。注重选树先进典型，发挥示范引领作用，激励激发审计党员干部的荣誉感、归属感、获得感。

——持续推进党风廉政建设。认真履行全面从严治党政治责任，进一步增强党要管党、从严治党的政治自觉，创新机制，活化形式，一手抓党的建设、一手抓业务工作，以党的建设引领带动各项工作健康开展。严格执行审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，建立健全机关内部和审计现场管理规章制度，强化廉政回访，细化压实审计组长、廉政监督员的监督责任。严格落实中央八项规定及其实施细则精神，加强警示教育，严肃执纪问责，引导审计干部始终绷紧廉政之弦，慎独慎微慎初。持续推进形式主义官僚主义问题整治，狠抓党员干部思想建设、组织建设和作风纪律建设等，着力打造具有铁一般信仰、铁一般信念、铁一般纪律、铁一般担当的审计机关。

十九、加强审计信息化建设。坚持科技强审,充分发挥信息化的支撑保障作用，围绕保障网络安全、建设整体高效的数字政府，加大网络安全和信息化审计力度，推进提高网络安全和信息化建设水平，运用现代信息技术开展审计,提高审计工作质量和效率。

——提升信息化支撑保障能力。加大投入，建立市级大数据分析中心，全面提升我市审计大数据分析基础设施保障能力。到2022年，建成具备百T级数据存储处理能力的市级数据中心，提升大数据算力，实现全市数据的集中管理和共享使用。

——提升数据管理水平。建立满足我市审计机关业务需要的分行业、分地区、分层级审计数据目录体系，根据信息化和大数据发展情况，创新联网审计方式，实现对重点对象、重要领域和重点行业数据的实时采集与分析，提升大数据审计时效性和安全性，严格执行数据安全管理规定,持续强化提升网络安全防御能力和应急处置能力,切实保障数据安全。

——加强数据资源分析利用。以金审工程三期项目建设应用为契机,充分利用审计工作管理平台和大数据审计分析平台,扎实开展跨区域、跨领域、跨行业、跨系统的深度关联分析，提高利用数据分析手段查核问题、评价判断、宏观分析的能力,促进实现审计工作从现场审计为主向后台数据分析和现场审计并重转变。

二十、提高依法行政的能力和水平。以保障依法独立履行审计监督职能、进一步提升审计质量为目标，坚持依法审计，加强审计质量控制，强化对审计监督权力运行的制约和监督，不断完善审计法律规范体系和质量控制体系，提高审计依法行政水平。

——健全审计质量控制体系。健全审计内部管理制度，加强审计全过程质量管控，以审计方案为抓手，优化审计项目现场实施管理，加强审计成果开发利用。严格按照审计审核复核审理工作要求，全面落实审计质量分级控制制度。加强质量检查，定期通报监督检查情况。改进优秀审计项目评选，发挥好示范引领作用。加强法治宣传教育，严格依照法定程序、方式、标准履行审计监督职责。

──加大审计结果公开力度。全面贯彻落实《政府信息公开条例》，除涉及国家秘密、商业秘密、工作秘密、个人隐私以及公开后可能危及国家安全、公共安全、经济安全、社会稳定等情形外的审计结果，原则上依法定程序向社会公开。加强审计结果公开的风险评估工作。加大审计查出问题及整改情况的公告力度，接受社会舆论监督，加大对虚假整改、敷衍塞责、屡改屡犯等反面典型案例的曝光力度，促进形成督促整改工作合力。

──强化审计机关自身建设。贯彻落实“过紧日子”要求，严格各项财经纪律，依法公开预算、决算和“三公”经费使用情况等。加强审计机关领导干部经济责任审计。自觉接受纪检监察监督、人大监督、社会监督、舆论监督等各方面监督。

——加强对内部审计工作的指导监督。围绕推动内部审计工作规范发展，指导推动国有企业建立内部审计机构和总审计师制度，健全内部审计管理体制机制，实行内部审计统计调查制度，内部审计资料备案制度；适时建立完善我市加强内部审计工作的相关制度办法，推动将内部审计工作情况纳入到对被审计单位的评价中，促进单位建立健全内部审计管理体制和工作机制。加强内部审计机构之间的工作联动，积极做好分类指导、交流研讨、专题培训和后续教育培训力度。深化内部审计成果运用，督促及时整改内部审计发现问题，推动健全长效工作机制。

二十一、加强审计理论研究。围绕新时代党和国家对审计工作的新要求，紧扣审计职责使命，紧紧围绕审计重点工作和实践需要，坚持守正创新，积极探索审计发展规律，总结提炼审计实践经验，持续深入地组织开展好审计研究，为全市审计事业改革发展提供扎实理论支撑。

——加强意识形态领导相关工作。坚持党管意识形态原则，严格落实中央关于意识形态工作责任制相关规定，坚持马克思主义在意识形态领域指导地位的根本制度，牢牢把握意识形态领域主导权话语权。加强各类意识形态阵地的建设和管理，把意识形态工作贯穿审计理论研究全过程和各环节。

——提高课题成果的质量和层次。紧扣新时代审计职责使命，突出抓好重点课题研究，探索审计发展规律，总结提炼实践经验，以审计理论创新促进审计实践创新发展。抓好对宏观政策及审计监督对象的研究，更好发挥审计宏观管理部门作用；抓好对审计实务、审计管理和审计技术的研究，为审计实践提供有效指引。

——拓展科研服务方式和路径。密切联系领导关注点和审计业务重点，积极参与重点工作研究，从科研角度为领导决策提供参考建议，服务审计中心工作发展；坚持审计理论研究与审计实践一体化发展，健全完善审计科研和审计业务双向融合机制，探索重点课题项目化，积极推动研究式审计，提高研究成果的针对性和实用价值；加强科研成果的宣传与推广，多渠道推广优秀审计科研成果，扩大科研成果的影响力，推动科研成果转化利用。

——优化科研工作管理。完善科研工作制度和通报制度，发挥制度约束与激励作用；优化科研管理机制，改进重点课题管理，严把课题研究质量。加强审计科研合作机制建设，整合审计科研人员、审计实务人员和外部专家学者等研究资源，增强科研工作合力。积极培育科研队伍，壮大研究力量。

二十二、切实抓好规划实施。全市各级各部门要积极主动支持配合审计工作。凡是管理分配使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位，凡是行使公共权力、履行经济责任的领导干部，都要依法自觉接受审计监督，认真做好审计查出问题整改工作，建立健全解决问题的长效机制。

全市审计机关要根据本规划要求，研究制定具体落实措施，加强组织领导，抓好规划实施，确保目标任务顺利完成。加强监督检查和效果评估，确保各项任务落实到位。