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强化审计整改提高审计权威的实践与思考

发布日期:2019-04-19 11:00:26 浏览次数: 字体:[ ]

2018年习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调:“加强全国审计工作统筹,……做到应审尽审、凡审必严、严肃问责”。“各地区各部门特别是领导干部要积极主动支持配合审计工作,……认真整改审计查出的问题,深入研究和采纳审计提出的建议,完善各领域政策措施和制度规则”。

审计整改是审计监督的重要组成部分,审计整改的到位与否关系着审计监督的成效。近年来,审计整改紧紧围绕中央及国家的一系列重大战略部署开展工作,在促进经济高质量发展、全面深化改革、规范权利运作、深化反腐倡廉等方面进行了一些有益的实践探索,并发挥了积极的促进作用。

市委高度重视审计查出问题的整改,2018年市委书记周连华对2017年市级预算执行和其他财政收支审计发现的问题作出重要批示,要求市政府督查室针对问题清单一一督查落实整改。

市大常委每年对市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告进行审议,针对报告问题提出审议意见:继续做好审计查出问题整改报告工作,明确责任部门,强化责任追究,提高整改实效。市政府应当对审计整改工作专题研究部署,将审计整改纳入政府督查督办事项范围。

市政府高度重视审计整改,要求各部门和单位要深入贯彻落实市政府《关于进一步加强审计工作的意见》(淄政发[2017]31号),对本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作纳入本级政府督查督办事项,持续推动问题整改。每年向市人大常委会报告本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作,受到市人大各位委员的高度认可和肯定。

市审计局认真学习贯彻党中央、国务院对审计工作的重要指示精神,特别是2018年5月习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的讲话,提高政治站位,强化政治意识,坚持以问题为导向,更加注重完善地方政府机制体制制度建设,扎紧制度的笼子。每年寻找一个要点,以提升带动审计整改的整体效能。

审计整改是维护审计执法的严肃性,促进审计成果转化的关键因素,是审计质量控制的最后环节也是非常重要的环节,整改不到位,审计的前三个阶段——计划、实施、审理的辛勤劳动就付之东流,不如不审。到位的审计整改,才能维护审计执法的严肃性,才能真正维护经济秩序,为经济社会的发展保驾护航。当前,审计发现的部分问题整改不到位,屡查屡犯时有发生,既影响了审计“免疫系统”功能的发挥,也降低了审计威信。因此,建立健全审计整改工作机制,开展整改问责询问,以整改倒逼机制、体制、制度的完善,成为审计机关面临的一个重要课题。

一、现阶段审计整改的趋势

虽然党委、人大、政府高度重视审计发现问题的整改落实,但审计结论执行难一直是困扰审计质量的焦点,随着审计对象的整体化、细微化,审计目标的提升,审计的重点及内容的不断更新,审计整改的难度也随之加大。主要表现在:

(一)整改的主体向两极分化。一是趋向于大而空。主要体现在审计整改的主体由地方政府牵头,多个政府职能部门为个体的整改项目,例如地方党政领导经济责任审计项目,民生方面的养老、医疗保险基金、扶贫、保障房等项目,审计的整改对象由政府牵头,规划、国土、住建、财政、税务、人社、民政等多个政府职能部门共同参与,但实际工作中,虽然政府主导开了整改的动员会,整改任务分解到各职能部门,因牵头单位不懂审计专业,没有主抓的相关人员,整改工作往往落在本级审计部门头上。这样的结果一方面因牵头整改的部门不了解具体整改要求,各部门报啥汇啥,整改报告与审计报告不衔接差距甚大,报送的整改资料五花八门,不符合要求。另一方面以审计部门的地位难以协调、调度其他政府职能部门,使得有些难题、焦点问题、历史遗留问题难以推动整改到位,整改结果不甚理想。二是趋向于小而实,整改主体是个人。如发放的奖金补贴、公款私存销户的问题、追回违规领取的保障房补贴、各项养老保险、医疗保险政策的落实等等,整改中需要向个人收取资料,既琐碎又实在,整改拖延的时间长、难度大。

(二)整改需协调的部门多。审计整改中,对涉及面广、涉及单位多的焦点难点问题、历史遗留问题、新问题,需要向省审计厅、市人大、市政府请示汇报,需要协调多个政府职能部门相互衔接共同完成。一些综合性的审计项目例如区县委书记(区县长)经济责任审计、涉及民生的审计、区县预算执行审计项目以及系统性的专项审计调查项目,整改中往往涉及5到10个政府职能部门共同完成,必要时由市政府组织牵头成立整改领导小组,市长亲自任整改小组组长,多次开会协调完成。这种多部门联合行动的整改,使得整改的难度加大,整改的时间延长,审计工作的成效短时间内难以显现。

(三)整改的内容不断出新。一是过去审计的问题大都是财政财务收支的问题,整改只涉及被审单位的资金上缴或调账,简单明确易操作。现在审计的发现问题不仅涉及资金,更重要的是中央、省重大决策和重大政策措施的落实整改,而政策审计中非金额落实往往涉及到国计民生,落实难度相当大。例如城市规划的建设用地规模超过土地利用总体规划确定的建设用地规模问题,需要修编土地利用总体规划来完成;二是有些审计结论没有明确数字,且属历史遗留的问题,需要由中介结构重新评估认定。三是有些问题的整改需要机构改革来完成。如公立医院未建立符合医疗行业特点的薪酬、编制、人事管理制度问题;人社系统事业单位绩效工资改革进度慢等问题,需待上级相关政策明确,在试点的基础上稳步推进。

(四)整改的标准要求还不统一。审计署还没有设定相应的执行机构。对整改中还没有成型统一的标准、规范和程序要求,没有经验可循。遇到的新情况、新问题只能是边干边摸索。对内容新、情况复杂、涉及面广的整改项目,整改的难度更具挑战性,如何整改才能到位不好把握。2016年为破冰购建房整改,我市要求各有关职能部门积极履行工作职责,主动担当、不等不靠,对照存在问题,本着“自我梳理、自我纠正、自我完善”的原则,经市政府同意,按照合法、合规、合情的要求,创造性地制发了全市建购职工住房有关历史遗留问题的处理意见,加强对全市审计整改工作的指导。为了整改而出台意见这是第一次。再如精准扶贫、社保、环保方面等问题,都没有统一的整改标准,使整改难以把控。

(五)整改的重视程度还需加强。《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)第十四条:“健全整改责任制。被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人,要切实抓好审计发现问题的整改工作,对重大问题要亲自管、亲自抓。”各省市结合自己的实际也制定出台了相应的意见。实际整改工作中落实的不尽人意。有些综合性项目虽然市政府主持召开审计整改会,但有的被审单位等、靠、拖现象依然存在,有的甚至未传达整改会的要求,整改会议资料都不知道放哪了,造成被动整改。  

(六)整改手段限制整改力度。有些项目整改期已过但整改仍不到位,审计整改机构只能是一次次催,下发整改函,依靠政府行政命令、开协调会去推动,审计没有过硬的强制手段,整改效果差强人意。

二、我市审计整改采取的措施和方法

(一)严格按照人大、政府部署要求,推进审计整改工作再上新台阶。进一步完善审计查出突出问题整改情况向市人大常委会报告机制。按照《中共中央办公厅关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见》要求,在以往审计整改的基础上,重点报告支出预算和政策拓展的整改情况,及时向市人大常委会汇报审计整改的新情况、新动向,确定支出预算和政策拓展重点整改的部门单位,以点带面,全面促进审计查出问题的整改落实。按照市政府《关于建立政务督查联合联动机制购建大督查工作格局的意见》,贯彻落实好意见。对重大政策拓展、重大决策、重点项目、重点资金定期审计,对审计发现问题严重、整改落实不到位的事项,列入政府督查事项,切实执行审计意见和建议,发挥好审计的国家治理的作用。继续贯彻落实好市政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》,加大审计整改考核力度,对屡查屡犯的部门单位,将予以约谈提醒,直至通报。

(二)建立健全整改联动机制,确保审计整改落到实处。积极推动省、市有关审计发现问题整改工作的精神和要求贯彻落实到位,提高审计结果利用水平。建立健全审计与组织人事、纪检监察、公安以及其他有关主管单位的工作协调机制,把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来,把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据,发挥好审计的尖兵作用。

(三)完善制度建设,健全了审计整改工作的机制。审计整改机构完善整改工作管理机制,对未整改到位的问题持续跟踪督促整改,提高整改成效。一是建立审计整改平台,采取销号式作法。我局自主研发了《审计工作管理平台》,实现了审计整改工作信息化管理。对审计发现的需要整改问题全部进入审计管理整改系统进行网上挂号销号,整改一项销号一项,对被审计单位的整改工作情况进行动态管理。二是开展整改“回头看”。对未整改到位的问题进行梳理,集中开展专项整改督查,切实把审计发现的问题整改到位,防止问题反弹、屡查屡犯。结合下年度的预算执行审计和经济责任审计等工作,落实上次审计发现问题的整改情况,对未整改到位的问题,进行重申提醒,巩固审计成果。三是坚持“边审计、边整改”的原则,提高审计整改的管理实效。对一些简单的、易于改正的问题,在审计过程及时督促整改,时时提高被审计单位的管理水平。四是强化审计整改,提升审计监督的权威。坚持以问题为导向,在“严”字上再求新突破。对长期存在的普遍性、司空见惯不以为然、屡审屡犯的问题,已过整改期限整改落实不到位、且未说明原因或制定切实可行整改措施的问题,移送或上报主管部门追责问责,约谈提醒。

三、推进审计整改与提高审计质量的几点思考

审计机关通过审计整改来促进被审计单位完善制度体系、规范管理,提高财政资金使用效果。如何推进审计整改落实,是提高审计质量的关键。

(一)强化审计整改的信息化管理。完善审计执行机构整改工作管理机制,对未整改到位的问题持续跟踪督促,提高整改率。一是进一步完善审计整改的管理平台,做到及时提醒整改的时限要求,随时掌握整改的进度,及时调度、催办未整改到位的问题,按照整改要求时限,抓实整改效果。二是建立审计整改数据库,增强审计整改的严肃性和连续性,对未整改到位的问题,继续开展整改“回头看”,强化审计整改成果运用,切实提高审计整改工作效能。三是加强对审计发现的行业性、普遍性、共性问题的分析研究,查找问题产生的背后主客观原因,在抓好问题整改的同时,推动机制、体制、制度的不断健全完善。

(二)压实主体责任,分类有效整改。持续落实整改单位一把手负责制,要求有关地方、部门和单位作出进一步整改的安排和承诺,切实加大整改推进力度,对尚未整改到位的问题,分类梳理、深入分析原因,制定切实有效的措施;对历史遗留问题和客观原因不能整改到位的事项,加强与有关方面的沟通协调,积极稳妥推进;对涉及重大改革的事项,按照中央全面深化改革的部署和要求,积极推进相关重大改革举措落实,健全完善配套措施,建立健全适应新形势新要求的体制机制。

(三)加强部门联动,提升整改合力。不断建立健全审计机关与党委政府、纪检监察、组织、人大等有关部门的审计整改联动机制。加强协作配合,把审计监督与党管干部、纪检监察、追责问责结合起来,把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据,发挥督促整改整体合力,形成倒逼机制。政府督查部门要将审计查出问题的整改落实作为年度重要的督办事项;审计机关应针对审计查出的问题,采取审计要情、参阅件、调研报告等方式,提报党政主要领导,借助领导批示之力,促进审计查出问题的整改落实;纪检监察机关应结合审计移送案件线索,切实加大对违纪违法行为的问责和查处力度,借助纪检监察机关惩处之力,促进审计查出问题的整改落实;组织部门应结合经济责任审计结果报告反映出的问题,对相关负责人进行诫勉谈话,借助组织部门约谈之力,促进审计查出问题的整改落实;人大运用审计手段促进加强政府预算管理已成常态,审计机关将与人大组成联合检查组,针对财政预算执行及其他财政收支审计中发现的问题,开展专项检查督办,借助人大监督之力促进审计查出问题的整改落实。

(四)推动结果公开,增强监督实效。适时公开审计整改情况,回应社会公众关注问题的整改情况。督促被审计单位主动公告审计整改结果,发挥社会监督、舆论监督作用,充分运用结果公开,倒逼被审计单位不断提升管理水平和服务效能。




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